Objectifs

• Résoudre les principales difficultés techniques de l’arrêté des comptes.
• Actualiser et approfondir les règles fiscales et comptables applicables aux différents actifs et passifs.
• Déterminer le résultat fiscal, calculer l’impôt sur les sociétés et la participation des salariés.

Participants / Prérequis

Thèmes traités

Dans un environnement en constante mutation, la clôture des comptes est un moment-clé.
Cette formation vous permettra de maîtriser les principales difficultés comptables et leurs impacts fiscaux.

La réglementation comptable

• Options retenues pour la présentation des états financiers.
• Cadre légal et réglementaire du droit comptable.

Les difficultés relatives aux règles d’évaluation et de comptabilisation

• Les immobilisations incorporelles : frais de recherche et développement ; frais d’établissement ; immobilisations incorporelles créées en interne.
• Les immobilisations corporelles :
  • définition d’un actif amortissable ; amortissement par composant ;
  • dépenses de mise en conformité ;
  • dépenses de gros entretien.
• Le portefeuille-titres :
  • comptabilisation initiale ;
  • évaluation à la date de clôture ;
  • abandon de créances ;
  • cession de titres.
• Les stocks : coût d’entrée ; variation et évaluation à la date de clôture.
• Les créances : des créances douteuses aux pertes sur créances irrécouvrables.
• Les passifs :
  • conditions de constitution d’un passif ;
  • arbre de décision ;
  • évaluation.
• Les éléments de capitaux propres :
  • bénéfice et masse distribuable ;
  • prime d’émission ;
  • réserves réglementées ;
  • provisions réglementées ;
  • subventions d’investissement.

La détermination du résultat fiscal

• Le passage du résultat comptable au résultat fiscal.
• L’impôt sur les sociétés : notions d’impôt exigible et d’impôt différé.
• Le calcul de la participation des salariés et de la provision pour investissement.

L’annexe aux comptes annuels

• Les engagements hors bilan : recensement et prise en compte.
• Proposition d’une structure type d’annexe.
• Le focus sur certaines informations à communiquer.

Méthodes pédagogiques / Points forts du stage

Les techniques d’animation seront actives et se baseront sur des cas concrets apportés par le formateur et/ou les participants. Elles alterneront les apports de connaissances, des exemples réels (situations rencontrées par les participants ou le formateur). Les participants travailleront sur des études de cas pratiques et des mises en situation.

Bulletin d'inscription

Pour vous inscrire à cette formation, veuillez remplir le formulaire suivant :

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