Objectifs

• Connaître et savoir piloter le processus d’élaboration des budgets.
• Présenter le diagramme budgétaire au niveau fonctionnel : des ventes aux états de synthèse.
• Décentraliser les budgets au niveau opérationnel et intégrer les enjeux des prix de cessions internes (PCI).
• Acquérir et développer les outils de mesure et de contrôle de l’activité.
• Analyser les écarts et corriger les plans d’action.
• Intégrer le contrôle budgétaire dans la boucle de l’apprentissage.

Participants / Prérequis

Thèmes traités

Les enjeux du contrôle budgétaire (2 jours)

• Généralités sur les écarts.
• Les enjeux du contrôle budgétaire des coûts directs (achats) et des coûts mixtes et le calcul d’écarts.
• Les spécificités du contrôle des coûts par projet : écarts de performance et de planning.
• Les enjeux du contrôle budgétaire des capitaux.

Cas pratique : diagnostic d’écart de résultat et décomposition en marge, coûts directs et coûts mixtes.

Maitriser les techniques d’élaboration des budgets (2 jours)

• Le cycle plan/budgets.
• Le processus budgétaire : état des pratiques, calendrier et cycle budgétaire.
• Un préalable aux budgets : les standards.
• Le diagramme et l’articulation des budgets en grande masses : du budget des ventes aux budgets de synthèse.
• Les budgets décentralisés : engagement budgétaire et dialogue de gestion.
• Les enjeux stratégiques des PCI.

Cas pratique : analyse de différents scénarios de construction budgétaire et cas Fil Rouge de construction budgétaire.

E-TRAINING 5
Vidéo : la préparation du budget.
Fiches mémo : les points-clés pour construire et
défendre son budget.
Module E-learning : le contrôle budgétaire.
Fiche navette : les étapes clés du processus
budgétaire au sein de votre société.
Analyser les tendances récentes du contrôle de
gestion et ses perspectives d’évolution.

Méthodes pédagogiques / Points forts du stage

Salle de formation, vidéo projection, un support de formation papier sera communiqué à l’ensemble des participants résumant les aspects juridiques et techniques, les astuces et les points clés.

Les techniques d’animation seront actives et se baseront sur des cas concrets apportés par le formateur et/ou les participants. Elles alterneront les apports de connaissances, des exemples réels (situations rencontrées par les participants ou le formateur). Les participants travailleront sur des études de cas pratiques et des mises en situation.

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Bulletin d'inscription

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