Objectifs et compétences visées de la formation

• Comprendre le rôle du contrôleur de gestion comme acteur clé du processus de pilotage de l’entreprise.
• Acquérir la maîtrise des outils de contrôle de gestion : budgets, tableaux de bord, forcasts, business plans.
• Avoir mettre votre expertise et vos compétences techniques au service d’un dialogue de gestion avec les opérationnels.
• Etre en mesure d’exercer le métier de contrôleur de gestion.

Participants

Prérequis

Points forts

• Une formation opérationnelle, qui vous permettra de mettre en pratique dès votre retour en entreprise.
• Un parcours blended alternant les modalités distancielles et présentielles de formation.
• L’utilisation de fiches navettes permettant de transposer les concepts étudiés dans votre contexte professionnel.

Modules obligatoires

Module 1 (2 jours) :
Le contrôle de gestion : rôle et positionnement
Objectifs :

• Définir et situer le CDG dans l’organisation et ses interactions avec le management.
• Appréhender les évolutions actuelles du CDG et leur impact sur le mode de pilotage.
• Intégrer les compétences à développer pour donne de la valeur ajoutée à sa fonction.
• Appréhender les évolutions du métier avec l’optimisation de la rentabilité des capitaux investis et la gestion des BFR (Besoin en Fond de roulement).

Programme :

• Qu’est-ce que le CDG ?
• Les évolutions récentes du métier et l’impact sur les modes de pilotage (SOX, LSF, IRFS…)
• Les compétences à développer pour augmenter la valeur ajoutée du contrôle de gestion.
• Grilles d’autodiagnostic pour faire le point sur son profil, prendre conscience des axes de progrès et gérer les tensions (méthodes DEFI et DESC).
• Un nouvel enjeu pour le CDG = la gestion du BFR :
  o Rappel sur les fondamentaux comptables et financiers et le cadre d’analyse de la gestion du BFR et de la rentabilité des capitaux investis.
  o Gérer le besoin en fonds de roulement en cohérence avec l’évolution de l’activité.

Cas pratique : grille d’autodiagnostic pour faire le point sur son profil

E-TRAINING 1
Vidéo et article sur la fonction contrôle de gestion.
Fiche navette : rôle et responsabilités du contrôle de gestion au sein de votre entreprise.
Quiz sur les indicateurs financiers.
Glossaire du contrôle de gestion.

Module 2 (2 jours) :
La mise sous contrôle de l’activité au travers d’indicateurs pertinents (les tableaux de bord de gestion)

Objectifs :

• Mettre sous contrôle l’activité à l’aide d’indicateurs de performance.
• Maitriser les principales règles de construction et d’utilisation du tableau de bord de gestion.
• Animer le schéma de gestion.

Programme :

• Le tableau de bord opérationnel en tant qu’outil de pilotage et de guide pour l’action.
• La méthodologie de construction de tableau de bord opérationnel (OVAR, BSC…).
• Les plans d’actions et leurs rebouclage sur la stratégie.
• Typologie des indicateurs : indicateurs de résultat et de pilotage…
• Règles de mise en forme et de présentation.
• Déploiement et limites.

Cas pratique fil rouge : mise en place d’indicateurs sur la base d’un exemple réel

E-TRAINING 2
Quiz sur le tableau de bord.
Module E-learning : principes essentiels des tableaux de bords opérationnels (un parcours sportif !!)
Fiche navette : les indicateurs de pilotage métier mis en place au sein de votre société.

Module 3 (2 jours) :
L’analyse du coût complet et la gestion par activités [méthode ABC]

Objectifs :

• Connaître les techniques fondamentales d’analyse des coûts et prix de revient complets.
• Etre en mesure d’assurer le suivi de la comptabilité analytique au sein de l’entreprise.
• Faire évoluer les techniques vers un pilotage plus adapté aux caractéristiques de l’activité (méthode ABC).

Programme :

• Mise en oeuvre de la méthode du coût complet : coûts directs, coûts indirects.
• Analyse par section et choix des unités d’oeuvre.
• Les composantes du coût de revient complet (achats, production, hors production).
• Les enjeux de la méthode ABC [Activity Based Costing] et les insuffisances de la comptabilité de gestion classique.
• La notion d’activité et d’inducteurs d’activité.
• Comparatif coût complet / coûts ABC.
• Analyse comparée des 2 thèmes : avantages et limites.

Cas pratique : calcul de coûts sur la base de plusieurs scénarios tirés d’exemples réels avec un cas comparatif des résultats obtenus selon les 2 approches (avantages et limites des méthodes).

E-TRAINING 3
Fiche mémo : les nouveaux outils de contrôle de gestion.
Module E-learning : principes essentiels du calcul des coûts de revient (un parcours sportif !!).
Fiche navette : comment sont déterminés les coûts de revient des produits et services vendus par votre société.

Module 4 (2 jours) :
Le pilotage par la marge, par affaire et par projet
Objectifs :

•  Mieux cerner la marge de manoeuvre de l’entreprise concernant sa politique de prix.
• Analyser les coûts directs, les marges contributives et identifier les écarts d’activité.
• Calculer et analyser le point mort de son activité.
• Présenter le pilotage d’un projet ou d’une affaire à partir de la méthodologie de construction des business cases.

Programme :

• Les marges sur coûts variables, les marges contributives et le seuil de rentabilité.
• Les seuils de rentabilités : calcul et analyse.
• Imputation rationnelle et coûts directs (écarts d’activité)
• Cas de diagnostic de rentabilité.
• Notion de projet et son pilotage économique.
• Méthodologie de construction du business case : budget des capex, des variations de BFR et des marges.

Cas pratique : calcul de rentabilité de plusieurs produits

E-TRAINING 4
Lexique des coûts par projet.
Extrait d’ouvrage : le pilotage financier de projets informatiques.
Fiche navette : les outils de suivi de la rentabilité d’un projet, d’une activité ou d’un produit au sein de votre entreprise.

Module 5 (2 jours) :
Le diagramme d’élaboration budgétaire et la décentralisation opérationnelle

Objectifs :

• Connaître et savoir piloter le processus d’élaboration des budgets.
• Présenter le diagramme budgétaire au niveau fonctionnel : des ventes aux états de synthèse.
• Décentraliser les budgets au niveau opérationnel et intégrer les enjeux des prix de cessions internes (PCI).

Programme :

• Le cycle plan/budgets.
• Le processus budgétaire : état des pratiques, calendrier et cycle budgétaire.
• Un préalable aux budgets : les standards.
• Le diagramme et l’articulation des budgets en grande masses : du budget des ventes aux budgets de synthèse.
• Les budgets décentralisés : engagement budgétaire et dialogue de gestion.
• Les enjeux stratégiques des PCI.

Cas pratique : analyse de différents scénarios de construction budgétaire et cas Fil Rouge de construction budgétaire.

E-TRAINING 5
Vidéo : la préparation du budget
Fiches mémo : les points-clés pour construire et défendre son budget.
Module E-learning : le contrôle budgétaire.
Fiche navette : les étapes clés du processus budgétaire au sein de votre société.

Module 6 (2 jours) :
Les enjeux du contrôle budgétaire

Objectifs :

• Acquérir et développer les outils de mesure et de contrôle de l’activité.
• Analyser les écarts et corriger les plans d’action.
• Intégrer le contrôle budgétaire dans la boucle de l’apprentissage.

Programme :

• Généralités sur les écarts.
• Les enjeux du contrôle budgétaire des coûts directs (achats) et des coûts mixtes et le calcul d’écarts.
• Les spécificités du contrôle des coûts par projet : écarts de performance et de planning.
• Les enjeux du contrôle budgétaire des capitaux.

Cas pratique : diagnostic d’écart de résultat et décomposition en marge, coûts directs et coûts mixtes.

Modules optionnels