Programme de la formation professionnelle :
Programme mis à jour en : janvier 2023
Quels sont les objectifs de cette formation ?
- Maîtriser les règles comptables appliquées aux comptes consolidés selon les référentiels ANC 2020-01 et IFRS,
- Vérifier la bonne application des principes et techniques de consolidation et l’exhaustivité des retraitements effectués,
- Piloter et mettre en œuvre le processus de consolidation,
- Elaborer les états financiers consolidés,
- Maîtriser les points de contrôle des comptes consolidés et acquérir les bons réflexes pour la mise en œuvre de ces contrôles : tableau de variation des capitaux propres, preuve d’impôt, tableau de flux de trésorerie consolidé.
- Connaître les spécificités IFRS relatives à la 1ère consolidation d’un groupe ainsi que les grands principes régissant les variations de périmètre et les variations de pourcentage d’intérêts.
Durée : 21h
Coût HT : 1600 €
A qui s'adresse cette formation ?
Responsables financiers et comptables, contrôleurs de gestion. Toute personne intervenant dans le processus de consolidation, tant au niveau de la société-mère qu’en filiale et souhaitant acquérir le savoir-faire relatif aux principes et techniques de consolidation.
Experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de mission, collaborateur de Cabinet.
Nécessite-t-elle des prérequis ?
Il est à noter que cette formation ne nécessite pas de prérequis.
Quels sont les thèmes traités ?
Qu’est-ce que la consolidation ? Ses différents objectifs et grands principes
Cette introduction permet de bien comprendre la justification des retraitements et écritures de consolidation ainsi que la logique sous-tendant chaque référentiel.
Le cadre réglementaire applicable
Règlement ANC 2020-01
Référentiel IFRS
La définition du périmètre et les exemptions possibles : dans quels cas doit-on établir des comptes consolidés ?
Les différences de date de clôture
Le processus global de consolidation et les 3 méthodes de consolidation applicables : cas pratique comparatif des 3 méthodes de consolidation
La définition du contrôle en IFRS ; une démarche transposable aux entités ad hoc dans le cadre du Règlement ANC 2020-01
Le calcul des pourcentages de contrôle et d’intérêts (cas pratique)
Les techniques comptables de consolidation
Reprise des écritures de l’année N-1 : impact sur le résultat ou sur les réserves ?
Identification de l’entité sur laquelle les écritures sont imputées
Journal, Grand-livre et balance de consolidation
Tableau de variation des capitaux propres (comprendre le fonctionnement des tableaux de variation des capitaux propres individuels)
N.B. chaque problématique proposée dans les cas et illustrations pratiques sera complétée par le remplissage du tableau de variation des capitaux propres
Le contenu des états financiers de consolidation
Bilan
Compte de résultat
Etat du résultat global (en IFRS)
Tableau de variation des capitaux propres
Tableau des flux de trésorerie
Annexe
Les différents retraitements de méthodes comptables
Retraitement d’un contrat de location (crédit- bail) : définition d’un contrat de crédit-bail ou assimilé (cas pratique)
Retraitement des indemnités de fin de carrières : calcul et comptabilisation (cas pratique)
Annulation des amortissements dérogatoires (écritures fiscales) (cas pratique)
Tableau récapitulatif des différentes méthodes comptables susceptibles d’entraîner un retraitement : comparatif des règles sociales, des règles de consolidation CRC 99-02 et ANC 2020-01 et des règles IFRS
Amortissements, frais d’établissement, frais de développement, coût des emprunts immobilisé, stocks, écarts de conversion, subventions
d’investissement
La conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère
Quelles sont les méthodes de conversion possibles ?
Méthode du taux de clôture
Méthode du taux historique
Quelle méthode appliquer et dans quel contexte ?
Cas pratique sur la méthode du taux de clôture incluant le remplissage du tableau de variation des capitaux propres
Ajustements des comptes inter-compagnies et cumul des comptes
Les difficultés rencontrées pour l’ajustement des comptes inter-compagnies
Le cumul des comptes
Les éliminations intra-groupe
Eliminations sans impact sur le résultat (comptes de bilan, comptes de résultat)
Eliminations avec impact sur le résultat (illustration par un cas pratique)
Plus ou moins-values sur immobilisations
Résultats sur stocks
Provisions intra groupe
Dividendes intra groupe
L’impôt différé
Sa signification et son objectif
Les éléments à prendre en compte : (cas pratique)
Les décalages entre le résultat fiscal et le résultat comptable (cas pratique sur une provision pour participation)
Les retraitements de méthodes comptables (cas pratique sur le retraitement du contrat de crédit- bail)
Les éliminations de résultat intra-groupe (cas pratique sur l’élimination de la plus- value sur immobilisation)
Impact des écarts d’évaluation (affectation du coût d’acquisition des titres) (cas pratique)
Prise en compte des déficits fiscaux
La preuve d’impôt : cas pratique
L’entrée d’une société dans le périmètre de consolidation
Règles spécifiques à l’évaluation des actifs et passifs en juste valeur et au traitement de l’écart d’acquisition
Quel est le délai d’affectation de l’écart d’acquisition ?
Traitement du badwill
Traitement des clauses d’earn out
Fonctionnement du tableau de variation de capitaux propres : cas pratique d’entrée dans le périmètre de consolidation
Traitement ultérieur de l’écart d’acquisition : amortissement ou dépréciation ? Sur quelle base ?
Répartition des capitaux propres entre la part du groupe et celle des intérêts minoritaires
Le test de dépréciation de l’écart d’acquisition
Démarche générale
Valeur recouvrable
Valeur d’utilité et cash flows actualisés : taux d’actualisation (calcul d’un WACC), valeur terminale
Caractère irréversible ou non de la dépréciation
Exemple illustratif
Le contenu du tableau de flux de trésorerie consolidé
Définition de la trésorerie
Les différents types de flux : flux opérationnels, flux d’investissement, flux de financement
Les spécificités du tableau de flux de trésorerie consolidé :
Opérations internes au groupe
Variations de périmètre
Entités en devises étrangères
Opérations de location
Impôts différés
Dividendes versés et reçus
La logique de construction du tableau de flux de trésorerie consolidé : flux monétaires, flux non monétaires, flux intragroupe, flux liés aux variations de périmètre
Informations à donner en
Les autres spécificités du Règlement ANC 2020-01
1ère consolidation d’un groupe
Introduction des règles générales régissant les variations de périmètre et les variations de pourcentage d’intérêt
Quelles sont les méthodes pédagogiques mises en oeuvre ?
Les techniques d’animation seront actives. Elles se baseront sur des cas concrets apportés par le formateur et/ou les participants. Elles alterneront les apports de connaissances, des exemples réels (situations rencontrées par les participants ou le formateur). Les participants travailleront en particulier sur des études de cas pratiques et des mises en situation.
Quels sont les moyens pédagogiques utilisés ?
Un support de formation dématérialisé sera communiqué à l’ensemble des participants résumant l’intégralité de la formation suivie.
Si la formation se déroule en présentiel : l’intervenant est présent, ainsi que les participants. Par conséquent, comptez sur le respect des règles sanitaires en vigueur (distanciations, masques ainsi que le gel hydroalcoolique mis à disposition).
Si elle se fait en classe à distance : Sésame Formation utilise l’outil Webex. Aucun logiciel n’est à installer.
Nous recommandons aux participants d’utiliser Chrome ou Firefox au lancement de la classe afin d’assurer une meilleure fluidité.
Nous mettons un modérateur sur la durée de la formation pour s’assurer des bonnes conditions de connexion de nos participants. En cas de besoin, il aidera les participants à régler les petits problèmes techniques.
Si cette formation a lieu en présentiel par visio : l’intervenant est à distance, mais notre système de Visio nouvelle génération permet un rendu quasi identique au présentiel.
- Le grand écran 4K UHD : La 4K vous apportera notamment un important confort visuel, une diminution considérable de la fatigue oculaire contrairement aux full HD.
- La fonction Borne Interactive : avec l’affichage dynamique, l’information transmise au public est immédiate et redoutablement efficace.
- Le Tableau Blanc : Grâce au logiciel de tableau blanc intégré à l’écran, l’intervenant pourra donc écrire, gommer, intégrer des images, des vidéos, créer et gérer ses pages. En un clic, il pourra : imprimer ou bien exporter et partager ses présentations avec les participants depuis l’écran.
- La Visioconférence : Par l’intermédiaire de la visio « coretouch » est l’outil idéal pour la formation. La communication avec les participants passe par le contact visuel, ce qui se révèle être essentiel afin d’assurer la cohérence des échanges. Notre système de visioformation sur grand écran permet plus précisément d’ouvrir les portes du virtuel au monde réel. Profitez de cet accès à de nouvelles réalités, à de nouvelles opportunités ! Nous vous proposons ainsi une solution complète avec une qualité optimale.
Durée : 21 heures
Coût HT : 1600 €
Dates à définir
En fonction des places disponibles, pas de délai d'accès.
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Le bulletin d'inscription en ligne, en bas de page.
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Dans les locaux de Sésame Formation, à La Possession (en fonction de l'effectif le lieu peut être modifié).
Notre plateforme de formation en ligne, nos locaux et nos partenaires hôteliers sont accessibles aux participants en situation de handicap.
Pour toute demande, merci de contacter l'un de nos 2 référents handicaps qui prendra en compte vos besoins :
SADEYEN Armand
Chargé en communication digitale - 0262 22 32 93
asadeyen@sesame-formation.re
FONTAINE Christine
Responsable Qualité - 02 62 22 62 81
cfontaine@sesame-formation.re
Diplômée d’expertise comptable et Commissaire aux comptes s’est spécialisée depuis 2007
sur la conception et l’animation de formations dans le domaine de la consolidation et des IFRS.
Elle est par ailleurs conceptrice et animatrice de stages pour le CFPC (Centre de Formation de la Profession Comptable), notamment sur des formations relatives à la mise en œuvre et à l’actualité des comptes consolidés.
Tout d'abord, un questionnaire de préformation sera remis au candidat avant le démarrage de la formation. Le formateur évaluera les connaissances et compétences de chaque apprenant et réajustera ses modalités pédagogiques aux besoins.
Une évaluation sommative clôturera la formation afin de vérifier la bonne acquisition des objectifs de stage.
De plus, une évaluation de satisfaction à « chaud » puis une à « froid » à 2 mois seront à compléter par le participant pour nous faire part de son retour quant à la formation et à la mise en pratique des acquis dans son quotidien professionnel.
Par ailleurs, les évaluations seront transmises à travers un lien ou un QR code qui redirigera vers la plateforme « Drag'n Survey ». Cela nous permettra de réaliser des analyses de satisfaction ou d’obtention des résultats, de statistiques, de graphiques etc… en temps réel.
La complétion de ces diverses évaluations sont obligatoires pour l'obtention de l'attestation de fin de formation.
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