• Analyser les coûts et piloter la rentabilité.

Comprendre les enjeux du pilotage économique :

• Les missions du contrôleur de gestion dans une PME.
• Les attentes de la direction générale.
• Les principaux leviers de création de valeur.

Construire une analyse des coûts pertinente :

• Charges directes et indirectes.
• Coûts fixes et coûts variables.
• Coût complet ou partiels ?

Mesurer la rentabilité : 

• Marge sur coût variable.
• Marge contributive.
• Taux de marge et taux de marque.
• Seuil de rentabilité.
• Point mort.

Piloter par affaire ou par projet

• Structure économique d’une affaire.
• Affectation des coûts.
• Calcul de la rentabilité d’un projet.
• Analyse de la performance d’une activité.

Introduction au business plan financier

• Traduire un projet en données financières.
• Chiffrer les hypothèses clés.
• Estimer rapidement la rentabilité d’un investissement.
• ROI et principaux indicateurs de décision.

Identifier les leviers d’action :

• Réduire les délais d’encaissement.
• Optimiser les stocks.
• Négocier les conditions fournisseurs.
• Améliorer les processus de facturation et de relance.

Cas pratique fil rouge :

• Analyse de la rentabilité d’une PME :
• Calcul des marges.
• Calcul du point mort.
• Diagnostic des leviers d’amélioration.

• Construire et piloter le budget.

Comprendre le processus budgétaire :

• Pourquoi budgéter ?
• Le cycle plan – budget – reforecast.
• Les rôles des différents acteurs.

Construire un budget :

• Budget des ventes.
• Budget des achats.
• Budget des charges de personnel.
• Budget des frais généraux.
• Budget des investissements.

Construire le compte de résultat prévisionnel :

• Articulation des budgets.
• Traduction des hypothèses opérationnelles.
• Scénarios optimistes, prudent et dégradé.

Introduire le budget de trésorerie :

• Impact des délais clients et fournisseurs.
• Identification des tensions de trésorerie.

Cas pratique Fil Rouge :

• Construction d’un budget annuel simplifié à partir d’hypothèses d’activité.

• Contrôle budgétaire et analyse des écarts.

Comparer le réel au prévisionnel :

• Les étapes du contrôle budgétaire.
• Les indicateurs à suivre.

Identifier les écarts :

• Écarts sur chiffre d’affaires.
• Écarts sur marges.
• Écarts sur charges.

Mettre en place des actions correctrices :

• Analyse des causes.
• Priorisation des actions.
• Révision des prévisions.

Cas pratique Analyse d’un tableau de bord budgétaire et proposition d’un plan d’action

• Construire un tableau de bord utile au management

Les principes d’un bon tableau de bord :

• Éviter l’infobésité
• Choisir les indicateurs pertinents
• Adapter les indicateurs aux destinataires

Sélectionner les KPI clés :

• Activité
• Rentabilité
• Productivité
• Trésorerie
• Satisfaction client

Construire un tableau de bord PME :

• Fréquence de mise à jour
• Visualisation des données
• Alertes et seuils

Atelier pratique :

• Construction d’un tableau de bord opérationnel à partir du cas fil rouge utilisé durant les trois jours.